第一条 借款、报销是财会人员进行会计核算的重要内容，必须严格执行国家财经法规、制度及有关规定。要本着即简化手续为教学服务，又严密程序符合规定的原则，建立健全规范、科学合理的借款、报销审批程序。

第二条 发生借款业务时，经办人员必须详细说明借款事项用途，分清经办人和借款人的经济责任，财会人员以借款人签字盖章为准，做好会计账务处理。

第三条 借款人员不论是借现金或是对公账户转账，一律需填写借款凭单，借款凭单上要详细注明用途、经办人、借款人，要有部门主管领导签字。

第四条 除差旅费之外，凡超过两千元的借款原则上不能支付现金，一律采取转账付款方式支付。对特殊需要用现金支付的，需经财务处长批准后方可付款。

第五条 对借出款，年底前财务处必须进行认真清理，对不能按时报账又未提出正当理由的，财务处有权在其工资中予以扣款。

第六条 出差人员借款，返回学校应在一个月内及时报账。

第七条 借款人员报销时，需将报销的原始凭证一并交给财会人员进行审核，财会人员需对原始凭单的真实性进行有效监督。

第八条 原始凭单应符合以下条件方可报销

（一）原始凭证的内容必须齐全。包括：凭证的名称、填制凭证的日期，填制凭证的单位名称，经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容、数量、单位和金额。

（二）从外单位取得的原始凭证，必须有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签字或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章。

（三）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相一致。

（四）一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，其中只能有一联作为报销凭证。

（五）职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。对原借款收据做永久性存档，不能退还本人。

（六）经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证附件记入会计档案，如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。

第九条 各院系、各教研部、机关教辅各单位负责人到外地出差，必须由主管校领导批准；其他人员出差由单位负责人批准，所有出差人员均需填写《长春人文学院出差审批单》（财务处网站下载）

第十条 借款、报销的审批权限按照《长春人文学院经费使用管理办法》中规定执行。

第十一条 本办法由学校财务处负责解释。

第十二条 本办法自公布之日起执行。